【摘要】：未取得勘察證書的單位，不得承攬工程勘察工作。承擔設計任務的設計單位必須是取得經國家批準頒發的設計證書的單位。無證和無營業執照非法設計的，應沒收其非法所得并處以罰款。建設工程設計合同是建設單位同設計單位明確責、權、利的協議，必須符合《中華人民共和國經濟合同法》的有關規定。③初步設計文件內容的審計。⑤設計審批權限審計。

2.4.3　工程項目勘察設計審計的內容

1.工程建設勘察工作審計

工程勘察工作是對工程建設地質的評價，不僅要客觀地評價，反映當前的環境及地質條件，而且也要預測工程建設將對地質和環境產生的影響。勘察工作應全面搜集、綜合分析勘探、測繪的結果，及時、準確地向有關單位提供可靠的勘察數據和勘察報告。

工程勘察工作的內容和深度要求，應按國家和本地區、本部門頒發的有關規范，結合具體工程特點確定。

對工程勘察工作的審計，主要有以下幾個方面:

(1)勘察證書確認的審計。

勘察單位必須持有勘察證書，如果發現有超越承擔任務范圍，發生勘察質量事故的，則要向主管部門通報，情節嚴重者應追究責任，甚至吊銷勘察證書。未取得勘察證書的單位，不得承攬工程勘察工作。若有弄虛作假，則必須追究相應責任。當有特殊情況需委托國外勘察時，應報請國家計委審批，其工程勘察資格證書也應由有關主管部門確認。

(2)對工程勘察工作報告內容的審計。

審計人員必須到有關的設計單位、施工單位作調查，在具備大量調查資料前提下對勘察報告內容進行審計。若在工程地下基礎部分施工中，發現與勘察報告不符的地質情況時，則應及時分析原因，作出正確判斷，分清責任。

(3)工程勘察取費審計。

工程勘察工作收費按國家規定《工程勘察取費標準》執行，不得巧立名目亂收費，更不得索取“回扣”，一旦發現，除應退還原資金外，還應追究相應責任。

(4)工程勘察合同審計。

建設單位、設計單位與工程勘察單位的委托、承包合同，必須符合《中華人民共和國經濟合同法》的規定。工程勘察工作應當在工程設計任務書編制前進行，勘察的結果應能滿足設計單位、施工單位的要求。

2.工程建設設計工作審計

工程設計工作是基本建設工作程序中的一個重要環節，是前期工作的重要組成部分。對工程設計的審計工作主要有以下幾個方面:

(1)設計單位資格、等級審計。

在審計設計文件之前，應首先對承擔工程設計工作的設計單位的資格和等級進行審計。承擔設計任務的設計單位必須是取得經國家批準頒發的設計證書的單位。按照國家規定，持有各等級工程設計證書的設計單位，須按照核定的等級承擔相應的設計任務。特殊情況下，設計單位承攬超過等級證書允許設計等級的任務，須報經主管部門批準同意，并委托符合規定等級的設計單位負責審查并加蓋公章，審查單位應對設計的可靠性和合理性負技術責任，否則應視為無效設計。

例如，廣東省建設委員會規定，取得甲級建筑工程設計資格的設計單位，所承擔建筑工程的設計范圍不受限制。取得乙級建筑工程設計資格證書的設計單位可承擔:12層以下或跨度不超過30米的民用建筑;跨度不超過30米及吊車噸位不超過30噸的單層廠房和倉庫;跨度不超過7.5米的5層以下的廠房和倉庫，以及中小型煙囪、水塔及水池等構筑物。取得丙級建筑工程設計資格的設計單位，可以承擔:6層以下，開間不大于3.9米的混合結構民用建筑;跨度不超過18米的單層民用建筑;跨度不超過30米，吊車噸位不超過3噸的單層廠房和倉庫;跨度不超過7.5米的3層以下廠房和倉庫;采用標準設計圖紙的獨立煙囪、水塔和水池等構筑物。其他各類專業設計單位，根據專業性質和技術力量，都要在國家規定的范圍內承擔相應等級的設計任務。對持證超范圍設計或無證設計的單位和個人，又未經有關部門批準，也未經相應等級設計單位審查確認，造成設計質量低劣，除向有關部門通報外，情節嚴重的應由發證機關降低原持證等級或吊銷原設計證書，直至追究責任。無證和無營業執照非法設計的，應沒收其非法所得并處以罰款。

(2)建設工程設計合同審計。

建設工程設計合同是建設單位同設計單位明確責、權、利的協議，必須符合《中華人民共和國經濟合同法》的有關規定。一般的設計合同應具備以下幾點:

①工程名稱、規模、投資額、建設地點。

②委托方提供的資料內容、技術要求和設計完成期限。

③承包方的設計范圍、進度和質量、設計階段及交付設計文件時間、份數等。

④設計取費依據、取費標準及支付辦法、獎罰內容等。

審計時重點對設計單位是否按合同履約，是否按規定期限如數交付圖紙及文字資料，有否因圖紙不全或未按時交付而影響工程進度，設計取費是否按國家規定的取費標準，有否“高套定額”甚至含有“回扣”，設計費支付是否符合財務規章制度及現金管理制度。

(3)設計任務書的審計。

按國家計委頒發的《基本建設設計工作管理暫行辦法》規定，設計單位要參加建設前期工作，根據主管部門的組織、委托，參加設計任務書的編制。對設計任務書的審計就是對其在編報、審批、修改等環節的合規性進行審查。主要有以下幾個方面的內容:

①設計任務書審批權限審計。

設計任務書的編制應由工程項目的主管部門組織設計和籌建單位參加，并經主管部門審查后上報。大中型項目的設計任務書應由項目所在地的省、市、自治區的計劃部門或國務院主管部門轉報或提出建議，某些重大項目的設計任務書應由項目所在地的省、市、自治區計劃部門或國務院主管部門組織編制，上報國家計委或國務院審批。在審計時，應著重審查是否存在越權審批的現象。

②審計任務書編制內容的審計。

對設計任務書編制內容進行審計，應當進行充分的調查研究，特別是對生產方案、產品市場、自然資源、貸款償還能力、投資效益等數據，要對照可行性研究報告或有關部門作出的效益評估或貸款評估，認真審查，如有矛盾，要分析其原因。與此同時，還要根據國家有關規定，審計該工程建設是否符合國家產業政策的要求。在審計中，如果發現建設單位、設計單位違反國家產業政策，則應及時向有關部門通報，并提出整改建議。

③設計任務書修改的審計。

按規定設計任務書一經審批，便具有約束力，任何單位和個人都不得擅自修改或增加內容。如果由于政策性變化確實需要修改，則必須經設計單位重新編制，由原審批機關重新審批。不論是重新編制還是修改，都必須由單位責任人簽章，否則無效。

(4)初步設計審計。

初步設計是設計單位依據設計任務書編制的，審計重點主要在以下五個方面:

①核查初步設計的設計規模是否與設計任務書一致，有無夾帶項目、超規模等問題。

②設計深度能否滿足技術、經濟等各方面的要求。

③初步設計文件內容的審計。主要包括工藝、設備的選擇是否先進、合理、經濟，建筑物的設計是否符合安全、適用、美觀的原則等。

④設計質量的審計。設計文件所依據的標準規范是否符合國家規定;基礎資料是否可靠;設計單位是否有健全的編制、審核責任制度;圖紙、文字資料的各級技術校對、審核是否符合要求;設計單位是否有設計文件質量檢查記錄卡，審計人員可適當抽查設計圖紙質量。

⑤設計審批權限審計。各級主管部門必須根據國家規定的審批權限及審批辦法進行初步設計審批，不得隨意下放審批權，也不得超越權限審批初次設計。在審計時，如果發現有超越權限審批，則應向有關部門通報。

(5)施工圖設計審計。

施工圖設計是工程設計的最后階段，是根據初步設計審批文件，將審批意見及原則用圖紙、文字、圖表等加以具體化，因此它要求具有一定深度，主要審計以下幾個方面的內容:

①施工圖設計深度審計。

按照對施工圖深度要求，審計其是否能滿足各類設備安裝及全面施工要求，是否能滿足施工圖預算、決算要求等。

②施工圖設計質量審計。

如果是在施工前審計，則應主要審查設計文件所依據的標準規范是否符合國家規定;各專業之間配合是否準確、可靠;勘探等資料的基礎數據是否可靠;設計文件編制責任制是否健全等。

如果是在施工中間審計，則應向施工單位進行全面調查，了解在施工過程中是否發現設計質量問題、有無設計漏項等。